個體工商戶生產、經營所得-個稅計算器2025
收入類型
收入金額
元
計算結果
應納稅所得額
0元
適用稅率
0%
速算扣除數
0元
應繳稅款
元
稅后收入
元
計算公式
應納稅所得額 = 年度收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
個體工商戶生產、經營所得
一、征收范圍
個體工商戶的生產、經營所得，是指:
（1）個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
（2）個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
（3）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
二、稅率
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得
| 級數 | 應納稅所得額(含稅) | 應納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過15,000元的部分 | 不超過14,250元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超過15,000元到30,000元的部分 | 超過14,250元至27,750元的部分 | 10 | 750 |
| 3 | 超過30,000元至60,000元的部分 | 超過27,750元至51,750元的部分 | 20 | 3,750 |
| 4 | 超過60,000元至100,000元的部分 | 超過51,750元至79,750元的部分 | 30 | 9,750 |
| 5 | 超過100,000元的部分 | 超過79,750元的部分 | 35 | 14,750 |
說明：
1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。
3、投資者興辦兩個或兩個以上企業的（包括參與興辦），年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅。
三、應納稅所得額及應納稅額的計算
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。
案例說明
小張獨資企業2021年應納稅所得額為181400元，其投資者應納個人所得稅=181400×35%-14750=48740（元）。
