應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點(5000元)
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)
說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起征點也設(shè)為5000元。
征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)減除費用標準從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時個人所得稅稅率及級數(shù)保持不變，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。新增了專項附加扣除項目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2020/01/01后扣除）。使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險一金)－5000
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險一金－繳稅
個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國人大常委會第三次會議召開，個人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個稅起征點。2018年8月27日十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過渡施行，2020年1月1日起正式施行。
小編辛苦精心為各位網(wǎng)友準備了2018年最新個人所得稅稅率表，個稅稅率表，5000元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務(wù)稅率表，個體戶稅率表等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。
| 級數(shù) | 應(yīng)納稅所得額(含稅) | 應(yīng)納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過3,000元的部分 | 不超過2,910元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過3,000元至12,000元的部分 | 超過2,910元至11,010元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超過12,000元至25,000元的部分 | 超過11,010元至21,410元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超過25,000元至35,000元的部分 | 超過21,410元至28,910元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 超過28,910元至42,910元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 超過42,910元至59,160元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超過80,000元的部分 | 超過57,505的部分 | 45 | 15160 |
說明：
1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點5000元(外籍5000元)的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
小張在2025年一月份稅前工資12000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那么他的稅后工資是多少呢？
應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資－五險一金)－5000 =12000 － 1100 － 5000 = 5900元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過2,910元至11,010元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。
繳費 = 應(yīng)納稅所得額*稅率 － 速算扣除數(shù) = 5900*10% －210= 380元
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅 = 12000 －1100－380 = 10520元
